Бухгалтерия
Переход на упрощённую систему налогообложения
Рассказываем, кому подойдет упрощёнка и обо всех особенностях спецрежима
Бухгалтерия
Переход на упрощённую систему налогообложения
Рассказываем, кому подойдет упрощёнка и обо всех особенностях спецрежима
Дата публикации: 24 октября 2022
Если все предприниматели и компании будут платить и сдавать одинаковые налоги и отчётность — получится нечестно — маленькие компании будут переплачивать и тонуть в документах, а крупные наоборот, недоплачивать и не предоставлять достаточно информации. В России есть несколько систем налогообложения: на некоторых нужно платить больше налогов и готовить больше документов, на других меньше.
УСН или упрощённая система налогообложения — это специальный налоговый режим, им пользуются, чтобы облегчить налоговый учёт и снизить расходы на уплату налогов. В статье рассказываем, кому можно перейти на УСН, за что платить налог, когда и какую отчётность сдавать.
УСН или упрощённая система налогообложения — это специальный налоговый режим, им пользуются, чтобы облегчить налоговый учёт и снизить расходы на уплату налогов. В статье рассказываем, кому можно перейти на УСН, за что платить налог, когда и какую отчётность сдавать.
Важно знать
На упрощённый режим не получится перейти:
- банкам, страховым агентствам, ломбардам, участникам рынка ценных бумаг и другим финансовым организациям;
- владельцам казино и организаторам азартных игр;
- производителям подакцизных товаров, например, легковых автомобилей, бензина, алкоголя или табака;
- организациям, в которых доля участия других организаций составляет больше 25%, кроме некоторых бюджетных, некоммерческих и образовательных учреждений;
- компаниям, которые добывают и продают полезные ископаемые, кроме распространённых: щебня, песка, строительного камня, глины и торфа;
- иностранным и бюджетным организациям.
Особенности УСН
ИП и юрлица на УСН могут выбрать, платить налог только с доходов по стандартной ставке 6% или платить с выручки — разницы между доходами и расходами — по стандартной ставке 15%.
Условия работы на упрощёнке
Чтобы перейти на УСН нужно соответствовать условиям:
- средняя численность сотрудников за год — не больше 100−130 человек
- остаточная стоимость основных фондов не больше 150 миллионов рублей
- с момента перехода на спецрежим годовой доход не превышает 164,4−219,2 миллионов рублей
- у бизнеса нет филиалов
- по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подала уведомление о переходе, доходы не превысили 112,5 миллионов рублей
Расчёт средней чистенности сотрудников
Чтобы посчитать среднюю численность работников за год сложите среднюю численность работников за все месяцы отчетного года и поделите сумму на 12.
Расчёт остаточной стоимости
Чтобы посчитать остаточную стоимость, отнимите от первоначальной стоимости накопленную амортизацию
Налоговая может поднять ставку, если нанять больше ста сотрудников или заработать за год больше 164,4 миллиона рублей. На «Доходах» повышенная ставка 8%, а на «Доходах минус расходах» — 20%.
Особенности упрощёнки на «Доходах»
Мы подготовили небольшую таблицу с ответами на вопросы, так вам будет легче определиться с выбором системы налогообложения или решить, стоит ли переходить на УСН «Доходы»:
Особенности упрощёнки на «Доходах-Расходах»
Такую же таблицу сделали для УСН «Доходы-Расходы»:
Пример уплаты 1%
Например, за год компания заработала 1 000 000 рублей, а потратила 950 000 рублей.
(1 000 000 – 950 000) × 15 % = 7 500 рублей
1 000 000 × 1 % = 10 000 рублей.
В бюджет нужно уплатить 10 000 рублей.
(1 000 000 – 950 000) × 15 % = 7 500 рублей
1 000 000 × 1 % = 10 000 рублей.
В бюджет нужно уплатить 10 000 рублей.
Пример первички
Чтобы подтвердить расход первичкой подойдут любые закрывающие документы, которые вам передали контрагенты после покупки, например, акты и чеки
Налоговая база УСН
Налоговая база — это то, от чего вы платите налог государству. Как и говорили на упрощённой системе налогообложения можно платить либо с дохода, либо с выручки, а теперь подробнее о каждом из вариантов.
Налоговая база на «Доходах»
Всё просто: платите 6% от всех своих доходов, а с удобной счёт-копилкой в Модульбанке откладывайте нужную сумму на налоги автоматически, так расчётный период не застанет вас врасплох.
Налоговая база на «Доходах-Расходах»
Для УСН «Доходы-Расходы» есть исключения, не все доходы и расходы можно включить в налоговую базу. На некоторые операции ИП или компания может влиять, чтобы уклоняться от уплаты налогов, например, нарочно превысить сумму расходов и заплатить только 1% от дохода вместо 15% от выручки.
Чтобы такого не происходило, в налоговый кодекс внесли исключения для доходов и расходов, о них в таблице ниже:
Чтобы такого не происходило, в налоговый кодекс внесли исключения для доходов и расходов, о них в таблице ниже:
Если вы готовы к работе на упрощённой системе налогообложения — самое время посмотреть налоговый календарь, когда и за что нужно платить, а ещё какую отчётность подавать в налоговую.
Читайте также:
Вам помогла эта статья?