Войти
Бухгалтерия

Обязательный переход на ЕНП с 2023 года

Как подать заявление и работать с ЕНП после 2022 года
Бухгалтерия
Обязательный переход на ЕНП c 2023 года
Как подать заявление и работать с ЕНП после 2022 года
Дата публикации: 17 октября 2022
В 2022 году в пилотном режиме налоговая запустила ЕНП — единый налоговый платеж — оплату всех налогов одной платёжкой, в неё входят:

  • Налоги, кроме налогов, которые физлица платят сами
  • Сбор, кроме госпошлины для уплаты которой суд не выдал исполнительный документ
  • Авансовые платежи по налогам
  • Страховые взносы
  • Пени, штрафы и процент

Сейчас участие в проекте добровольное, но с 2023 года платить по ЕНП нужно будет обязательно. Чтобы подготовить вас, написали эту статью, в ней рассказали, как работать с ЕНП и не получить ни одного штрафа.

Начальное сальдо ЕНП

Если вы переплатили налог на прибыль, переплату не нужно учитывать при расчёте начального сальдо: налоговая зачтёт деньги без заявления налогоплательщика в счет предстоящей уплаты налога на прибыль.
Если без учета этих денег сальдо единого налогового счета отрицательное, то переплату по налогу на прибыль на 31.12.2022 зачтут в счёт погашения налоговой обязанности, если после погашения будет остаток — его зачтут в счёт предстоящей уплаты налога на прибыль в региональный бюджет.
Ссылка на закон
ч. 5 ст. 4 Закона № 263-ФЗ
При расчёте начального сальдо совокупную налоговую обязанность увеличат на сумму уплаченных на 31.12.2022 налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок представления налоговых деклараций по которым наступает совокупная обязанность — 01.01.2023.
Совокупную налоговую обязанность уменьшат на ту же сумму:

  • если в 2023 году предоставить соответствующие налоговые декларации или направление налоговой инспекцией сообщения об исчисленной сумме налога;
  • либо по истечении 10 дней со дня истечения установленного срока представления таких налоговых деклараций, если они их не предоставили в срок.
Ссылка на закон
ч. 6 ст. 4 Закона № 263-ФЗ

Формирование единого налогового платежа

Если предоставить декларации после 1 января 2023, и срок уплаты которых истек до 31.12.2022 тоже, суммы учтут при формировании сальдо единого налогового счета вместе с пени. Нужно учитывать следующее:

  • если подача деклараций со сроком уплаты до 31.12.2022 привела к увеличению налоговой обязанности и на 01.01.2023 есть отрицательное сальдо единого налогового счета, то пени рассчитают на неуплаченную к дате подачи деклараций сумму за период с установленного срока уплаты налога, сбора, страхового взноса до 01.01.2023;

  • если подача деклараций со сроком уплаты до 31.12.2022 привела к увеличению налоговой обязанности и на 01.01.2023 есть положительное или нулевое сальдо единого налогового счета, пени рассчитают на сумму к уплате за минусом: положительного сальдо и налога на прибыль, который переплатили в региональный бюджет и зачли в счёт будущих платежей.
Ссылка на закон
ч. 7 ст. 4 Закона № 263-ФЗ
Пени рассчитывают за период с установленного срока уплаты налога, сбора, страхового взноса, обязанность по которым не исполнили полностью в срок, и до 01.01.2023. Вычитаемые суммы можно использовать только один раз:

  • если из-за подачи декларации по налогу на прибыль сумма налога, которая подлежит уплате до 31.12.2022, увеличилась, то пени с 01.01.2023 рассчитают на сумму к уплате за минусом переплаты в региональный бюджет налога на прибыль, который зачли в счёт будущих платежей. Такой порядок применяют, если на дату подачи декларации есть зачтенный налог на прибыль;

  • если из-за подачи декларации уменьшилась налоговая обязанность, сумму пеней, которая подлежит уменьшению, рассчитают на сумму задолженности к уменьшению, со срока уплаты налога, сбора, страхового взноса до 01.01.2023.

Как заполнить платёжку по ЕНП в 2023 году

  • Поле 101 «Статус налогоплательщика» – код «01». Его вписывают все юрлица или ИП, которые перечисляют в ИФНС единый платёж. В приложении № 5 приказа № 107н этот код означает организацию, но по инструкции от ФНС, для ЕНП его должны проставлять и ИП;

  • ИНН плательщика – 10 знаков для юрлица и 12 для ИП и физлица;

  • КПП плательщика – только для организаций;

  • Плательщик – краткое название организации-плательщика или ФИО предпринимателя;

  • Поле 104 – КБК для перечисления единого налогового платежа. В утверждённом перечне кодов на 2023 год это 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но, возможно, в 2023 году его отменят или поменяют. Сейчас рассматривают несколько проектов с новыми вариантами КБК;

  • Поля 105 – 109 – «0» вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера и даты документа;

  • Получатель – в этом поле делают запись в формате: Управление Федерального казначейства по _____ [наименование субъекта РФ] (название конкретной ИФНС). Например, «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Инспекция Федеральной налоговой службы № 43 по г. Москве)». Реквизиты можно узнать в сервисе ФНС;

  • ИНН и КПП получателя – налоговой инспекции, в которую перечисляете единый платёж;

  • Поля 13 – 15 – наименование и БИК банка, номера банковского счёта получателя платежа;

  • Поле 17 – номер казначейского счёта;

  • Назначение платежа – «Единый налоговый платёж».

Читайте также:

Всё о едином налоговом платеже
Помогаем с личным кабинетом ФНС
Вам помогла эта статья?