Бухгалтерия
Всё о едином налоговом платеже
Как работать с ЕНП, что он в себя включает и в чём преимущество перед старой системой оплаты
Бухгалтерия
Всё о едином налоговом платеже
Как работать с ЕНП, что он в себя включает и в чём преимущество перед старой системой оплаты
Дата публикации: 12 сентября 2022
В 2022 году в пилотном режиме налоговая запустила ЕНП — единый налоговый платеж — оплату всех налогов одной платёжкой, в неё входят:
Сейчас участие в проекте добровольное, но с 2023 года платить по ЕНП нужно будет обязательно. Чтобы подготовить вас, написали эту статью, в ней рассказали, как работать с ЕНП и не получить ни одного штрафа.
- Налоги, кроме налогов, которые физлица платят сами
- Сбор, кроме госпошлины для уплаты которой суд не выдал исполнительный документ
- Авансовые платежи по налогам
- Страховые взносы
- Пени, штрафы и процент
Сейчас участие в проекте добровольное, но с 2023 года платить по ЕНП нужно будет обязательно. Чтобы подготовить вас, написали эту статью, в ней рассказали, как работать с ЕНП и не получить ни одного штрафа.
ЕНП — что меняется
Платить проще. На уплату всех налогов теперь нужна всего одна платёжка в месяц — в ней только два реквизита: ИНН и сумма платежа.
Экономьте деньги и время. Одно сальдо расчетов с бюджетом, одна операция, чтобы передать переплату, один день на возврат, до 30 дополнительных дней для уплаты, нет срока давности для платежей старше трёх лет и не нужно получать справки о долге.
Единое сальдо ЕНП
Налоговая не начисляет пени, если вы переплатили или недоплатили в бюджет, а ещё не нужно подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО.
Возврат сальдо по ЕНП
Положительное сальдо ЕНП признаётся деньгами налогоплательщика, их можно вернуть по поручению.
Срок уплаты ЕНП
Для большей части платежей можно увеличить срок, больше всего по страховым взносам, а за НДФЛ теперь нужно платить не ежедневно, а один раз в месяц.
Справки о долге
Госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.
Проще разобраться с долгом. Всего один документ взыскания и только один день, чтобы снять приостановки со счетов, если долг уже уплатили.
Налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов одинаково: онлайн можно посмотреть всю детализацию начислений и уплаты налогов. Через открытый АПИ можно настроить доступ в личный кабинет и в онлайн-банк налогоплательщика.
Как работает ЕНП
Налоговая открывает единый налоговый счёт в казначействе по каждой организации, физическому лицу и ИП. ЕНС включает деньги, которые:
- перечислили или взыскали в счёт уплаты налога, взносов, сборов;
- начислили как проценты на излишне взысканные суммы;
- должна возместить инспекция.
Возврат переплаты ЕНП
Если контролирующий орган начислил к уплате сумму с избытком, напишите заявление на возврат — налоговая должна будет вернуть деньги с процентом.
Появляется совокупная обязанность
Совокупная обязанность — общая сумма платежей в ФНС, ПФР, ФСС, которую платит юрлицо или предприниматель.
К этой сумме может относиться и сумма налога, которую нужно вернуть в бюджетную систему России, если такой случай прописан в кодексе. К совокупной обязанности не относятся суммы налога на доходы физлиц по статьей 227.1, и суммы госпошлины без исполнительного документа.
Если переплатить совокупную обязанность или наоборот, не доплатить сумму, то появится сальдо по счету – разница между ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика.
К этой сумме может относиться и сумма налога, которую нужно вернуть в бюджетную систему России, если такой случай прописан в кодексе. К совокупной обязанности не относятся суммы налога на доходы физлиц по статьей 227.1, и суммы госпошлины без исполнительного документа.
Если переплатить совокупную обязанность или наоборот, не доплатить сумму, то появится сальдо по счету – разница между ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика.
Что входит в совокупную обязанность
Сроки уплаты, переплата и задолженность
- с даты перечисления единого налогового платежа;
- со дня, на который приходится срок уплаты налога (в случае зачета);
- со дня учета на счете совокупной обязанности, если на нем есть достаточное положительное сальдо;
- со дня удержания суммы налоговым агентом.
Налоговая зачтёт сумму по порядку сверху вниз:
- недоимка с самого раннего момента выявления;
- налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы с момента обязанности по уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
ИП или юрлицо может зачесть сумму, которая формирует положительное сальдо ЕНС:
- чтобы уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы или проценты за другое лицо;
- заплатить по налогам, сборам, страховым взносам в будущем;
- погасить задолженность, которую нельзя учесть в совокупной обязанности из-за давности срока взыскания;
- исполнить решение налогового органа.
ИП или юрлицо может вернуть на счёт в банке сумму положительное сальдо ЕНС, по:
- заявлению о распоряжении возврата, который вы предоставите в инспекцию на бумажном носителе или в электронной форме. Индивидуальные предприниматели дополнительно могут отразить распоряжение в налоговой декларации по НДФЛ;
- заявлению о возврате переплаты по некоторым налогам, сборам. Сотрудник инспекции примет документ в произвольной форме;
- решению инспекции о возмещении суммы НДС или акциза, полном или частичном;
- решению инспекции предоставить вычет НДФЛ в упрощённом порядке.
Когда налоговая обнаружит задолженность, она выставит требование. В документе ФНС расшифрует каких налогов, сборов, пени и штрафов касается задолженность. Если её не оплатить — в специальном реестре появится решение и поручение на перечисление долга — документ отправят в банк.
Обязанность по уплате
Пример. Если ООО «Одуванчик» должно уплатить страховые взносы за сотрудников 180 000 рубублей, а на едином налоговом счете видно недоплату за предыдущий период 500 рублей, то сначала в зачет пойдет 500 рублей, а уже потом 179 500 рублей – уплата страховых взносов.
Налоговая предусмотрела три типа справок:
- Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС — выдадут в течение 5 рабочих дней со дня поступления запроса. При отрицательном сальдо сведения уточнят.
- Теперь третье лицо может зачесть в ваш счёт свою переплату по ЕНС, а в справке о принадлежности денег, которые вы перечислили как ЕНП, можно посмотреть подробности — в течение 5 рабочих дней со дня поступления запроса. Период, за который можно предоставить справку, не должен превышать 3 года от даты запроса.
- Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — в течение 10 рабочих дней со дня поступления запроса.
Уплата за 2022 год
За 4-й квартал 2022 года уплачивать НДС нужно:
1/3 – не позднее 30.01.2023, 1/3 – не позднее 28.02.2023, 1/3 – не позднее 28.03.2023
не позднее 30.01.2023 – если выставлен счет-фактура лицами, которые не являются плательщиками НДС
1/3 – не позднее 30.01.2023, 1/3 – не позднее 28.02.2023, 1/3 – не позднее 28.03.2023
не позднее 30.01.2023 – если выставлен счет-фактура лицами, которые не являются плательщиками НДС
ЕНП на АУСН
Из-за того, что налог по АУСН платят напрямую через ФНС и на новой системе налогообложения нет авансовых платежей не нужно подавать уведомление о переходе на ЕНП и формировать платёжки - останется просто нажать кнопку "оплатить".
Уведомление об уплате НДФЛ тоже не нужны. Документ заменит информация, которую банк или сам клиент передаст в ИФНС. Если плательщик самостоятельно направляет платежку по НДФЛ, то её важно заполнить правильно.
Уведомление об уплате НДФЛ тоже не нужны. Документ заменит информация, которую банк или сам клиент передаст в ИФНС. Если плательщик самостоятельно направляет платежку по НДФЛ, то её важно заполнить правильно.
Как перейти на ЕНП
Когда будете готовы перейти на единый налоговый платёж — в этом году или со следующего — просто перейдите по ссылкам ниже.
Читайте также:
Вам помогла эта статья?